Notícies - Àrea empreses

Ets autònom? revisa la teva cotització segons els teus rendiments i evita sorpreses

Optimitzar la cotització com a autònom el 2026: què has de fer amb el sistema basat en rendiments

El 2023 us explicàvem en aquesta notícia el canvi en el sistema de cotització dels treballadors autònoms, establint que la quota mensual s’havia d’ajustar als rendiments nets anuals de totes les activitats econòmiques. Tres anys després, el sistema ja està plenament desplegat i els autònoms han d’adaptar la seva gestió per evitar diferències en la regularització i optimitzar la seva cotització.

A continuació t’expliquem què has de fer avui per cotitzar correctament i evitar sorpreses.

Calcula bé els teus rendiments nets previsibles

La base de cotització provisional dels autònoms es determina a partir d’una previsió mensual de rendiments nets. Per determinar aquests rendiments nets, cal tenir en compte:

El càlcul es realitza partint de la base dels rendiments nets, restant les despeses dels ingressos previsibles.
Els socis treballadors han d’incloure els rendiments obtinguts com a soci (dividends), si és el cas.
Els empresaris en estimació directa han de sumar la quota de cotització i les aportacions a mutualitats per determinar el seu rendiment net.
La normativa permet aplicar unes reduccions del 7% i del 3% a l’hora de determinar el rendimnent net.
En cas d’ingressos irregulars, cal preveure-ho també i calcular la mitjana mensual.

Revisa si estàs en el tram correcte de cotització

La Llei de Pressupostos publica les taules de bases de cotització dels autònoms, amb trams que depenen dels rendiments nets previstos. Per optimitzar:

Cal comprovar si la teva base de cotització actual coincideix amb el tram real.
En cas de rendiments baixos, podem revisar si hi ha opció a aplicar la taula reduïda.
Si ets soci o familiar col·laborador, si no has presentat declaració de l’IRPF, o bé s’ha presentat sense declarar ingressos, recorda que no pots cotitzar per sota de la base mínima del grup de cotització 7 del règim general.

Ajusta la base de cotització durant l’any

Si vols evitar regularitzacions, modifica la base provisional. La teva base de cotització es pot modificar fins a sis vegades l’any.

Quan convé ajustar-la?

Si tens un increment sostingut d’ingressos.
Si preveus una baixada d’activitat.
Si has incorporat nous serveis o clients.

Evita problemes en la regularització anual

La regularització compara la base provisional de cotització amb els rendiments reals comunicats per Hisenda a la Seguretat Social .

Per evitar diferències:

Presenta l’IRPF correctament i dins termini.
Recorda el que hem indicat: si no presentes declaració, se t’aplica la base mínima obligatòria.
Revisa que les dades fiscals coincideixin amb la comptabilitat.
Si tens inspeccions o declaracions complementàries, tingues en compte que poden generar quotes addicionals o devolucions tardanes.

Si estàs en mòduls, revisa si et convé continuar-hi

La normativa estableix que els rendiments en estimació objectiva es calculen amb el rendiment net previ de mòduls. Però:

Si tens despeses elevades, potser et convé passar a estimació directa.
Si tens ingressos irregulars, la directa pot reflectir millor la realitat.

Planifica la teva cotització a llarg termini

Recorda que el sistema s’està desplegant en un calendari de nou anys amb revisions cada tres anys. Això implica que els trams aniran canviant.

Recorda també que la teva cotització actual condiciona el teu dret a rebre prestacions futures, i que això aplica per a totes les prestacions contributives (prestacions per incapacitat, jubilació, viduïtat, etc.).

Què passa en cas de regularització?

En cas que la cotització realitzada sigui inferior a la quota de la base mínima del tram, s’haurà d’ingressar la diferència. El termini d’ingrés és durant el mes següent a la recepció de la notificació de la TGSS. Aquest ingrés es realitzarà sense interès de demora ni sense recarregs.

En cas que la cotització ingressada sigui superior a la que correspongui, la SS farà la devolució d’ofici de la diferència. El termini de devolució és abans del 30 d’abril de l’any següent al que l’AEAT hagi comunicat a la TGSS els rendiments computables. Aquesta devolució serà sense interessos.

Què passa en cas que els rendiments declarats es modifiquin posteriorment?

En cas de modificiació posterior del rendiments declarats (per exemple, per declaracions complementàries, per actuacions de comprovació, si resulta que la cotització realitzada ha estat inferior a la que correspon a la base mínima del tram, s’haurà d’ingressar la diferència.

Si la cotització realitzada resulta ser superior a la que correspondria, es podrà sol·licitar la devolució de la diferència.

Conclusió: què ha de fer un autònom avui?

Calcular bé els rendiments nets previsibles.
Revisar el tram de cotització i ajustar-lo si cal.
Modificar la base durant l’any quan hi hagi canvis.
Planificar la cotització a llarg termini.

Vols que revisem la teva base de cotització? T'ajudem a fer una bona planificació perquè la cotització deixi de ser una preocupació i es converteixi en una eina per protegir el teu futur.